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財經(jīng)部2017年7月印發(fā)了新的《企業(yè)會計準則第14號--收入》，要求境內(nèi)上市企業(yè)從2018年1月1號開始執(zhí)行，其他企業(yè)分別在2020年和2021年開始執(zhí)行。允許提前執(zhí)行。
該準則的中心意思就是確認收入的時間點為：客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)時確認收入。
具體是指：商品要到達客戶那里，客戶確認后，才能確認收入。
在我們的T+軟件中，發(fā)貨單立賬的情況下，發(fā)貨后就確認了收入。這個時候可能客戶還沒有收到貨物，按照新準則的要求，是不能確認收入的，尤其是存在跨月的情況下，就會影響當期的利潤。
最近接到幾個咨詢這個問題的電話。
其實要解決這個問題，從T+的業(yè)務(wù)流程設(shè)計上就可以了。
第一步：在選項設(shè)置中，“憑證接口”頁簽中，選擇“未銷貨的出庫單”確認為“發(fā)出商品”。
第二步：在科目設(shè)置中，設(shè)置“發(fā)出商品科目”
第三步：發(fā)貨給客戶，先填制銷售出庫單（銷售出庫單上可以把售價顯示出來，方便打印，作為送貨依據(jù)，假定發(fā)貨100箱，售價是含稅15元，成本價是10元）。憑證生成中選擇銷售出庫單生成憑證：
借：發(fā)出商品 1000 （100箱*10元）
貸：庫存商品 1000
第四步：客戶確認收到貨物時，再根據(jù)銷售出庫單流轉(zhuǎn)生成發(fā)貨單。
借：應(yīng)收賬款 1500 （100箱*15元）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1282
應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 218
第五步：在系統(tǒng)管理—生成憑證---收入成本配比結(jié)轉(zhuǎn)中，生成結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證。
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000 （100箱*10元）
貸：發(fā)出商品 1000
第六步：查詢本月未結(jié)算的部分。在銷售管理的業(yè)務(wù)執(zhí)行表中，查看銷售出庫開單執(zhí)行表。
